各區、市審計局，市局各處、室，投資局，計算機中心，第一、二、三臨時黨支部：
《青島市審計局行政處罰裁量基準》已經局長辦公會研究通過，現予以印發，請遵照執行。
青島市審計局
2019年12月17日
青島市審計局行政處罰裁量基準
第一章 總 則
第一條 為規范審計部門行政處罰裁量權行為，促進依法行政、合理行政，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據《中華人民共和國行政處罰法》《山東省規范行政處罰裁量權辦法》等規定，制定本基準。
第二條 文中所稱行政處罰裁量基準，是指審計機關依據法律法規規章的規定，在法定職權范圍內，選擇對當事人是否處罰以及處罰種類和幅度的基準。
第三條 審計機關行使行政處罰裁量權，適用本基準。
第四條 審計機關行使行政處罰裁量權，應當準確把握裁量標準，合理運用，避免畸輕畸重。對違法事實、性質、情節及社會危害程度等因素基本相同的同類違法行為，對當事人實施行政處罰時，適用的法律依據、處罰種類和幅度應當基本相當，做到公平、公正。
第五條 審計機關行使行政處罰裁量權，應當實行處罰與教育相結合原則。對情節輕微及社會危害較小的違法行為，堅持教育為先、以教育為主，處罰為輔或者標準從低的原則，教育行政管理相對人自覺守法。
第六條 審計機關行使行政處罰裁量權，應當實行公開透明原則。對行政處罰事項的信息公示、全過程記錄以及合法性審核，執行《青島市審計局行政執法信息公示辦法》《青島市審計局行政執法全過程記錄辦法》《青島市審計局重大執法決定法制審核辦法》的相關規定。
第二章 裁量基準
第七條 拒絕、拖延提供與審計事項有關資料，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的
（一）法律依據
《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”
（二）裁量標準
1．【輕微】
（1）違法情節
拖延提供與審計事項有關的資料，及時自行改正的。
（2）處罰標準
免予處罰。
2．【一般】
（1）違法情節
拖延提供與審計事項有關的部分資料，或提供的資料部分不完整，經審計機關責令改正后，及時改正的。
（2）處罰標準
給予警告。
3．【較重】
（1）違法情節
拒絕提供與審計事項有關的部分資料，或提供的資料部分不真實，經審計機關責令改正后，拒不改正的。
（2）處罰標準
對被審計單位處以1萬元罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元的罰款。
4．【嚴重】
（1）違法情節
拒絕提供與審計事項有關的全部資料，或提供的資料全部不真實，經審計機關責令改正后，拒不改正的。
（2）處罰標準
對被審計單位處以3萬元罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1萬元的罰款。
5．【特別嚴重】
（1）違法情節
拒絕提供與審計事項有關的全部資料，或提供的資料全部不真實，或拒絕、阻礙檢查，經審計機關責令改正后，拒不改正的。
（2）處罰標準
對被審計單位處以5萬元罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2萬元的罰款。
第八條 違反國家規定的財務收支行為的
（一）法律依據
《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”
（二）裁量標準
1．【輕微】
（1）違法情節
違法金額在50萬元以下。
（2）處罰標準
有違法所得的，沒收違法所得，并對被審計單位處以違法所得1倍的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以1000元的罰款；沒有違法所得的，對被審計單位處以1萬元罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以500元的罰款。
2．【一般】
（1）違法情節
違法金額在50萬元以上100萬元以下。
（2）處罰標準
有違法所得的，沒收違法所得，并對被審計單位處以違法所得2倍的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以5000元的罰款；沒有違法所得的，對被審計單位處以2萬元罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以1000元的罰款。
3．【較重】
（1）違法情節
違法金額在100萬元以上500萬元以下。
（2）處罰標準
有違法所得的，沒收違法所得，并對被審計單位處以違法所得3倍的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以1萬元的罰款；沒有違法所得的，對被審計單位處以3萬元罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以3000元的罰款。
4．【嚴重】
（1）違法情節
違法金額在500萬元以上1000萬元以下。
（2）處罰標準
有違法所得的，沒收違法所得，并對被審計單位處以違法所得4倍的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以1.5萬元的罰款；沒有違法所得的，對被審計單位處以4萬元罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以5000元的罰款。
5．【特別嚴重】
（1）違法情節
違法金額在1000萬元以上。
（2）處罰標準
有違法所得的，沒收違法所得，并對被審計單位處以違法所得5倍的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以2萬元的罰款；沒有違法所得的，對被審計單位處以5萬元罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以1萬元的罰款。
第九條 法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為處理、處罰另有規定的，從其規定。
第三章 附則
第十條 本基準自2020年1月1日起施行，有效期至2024年12月31日。《青島市審計局關于規范行政處罰工作的意見》（青審法字〔2010〕49號）及《青島市審計局行政處罰裁量基準》（青審法字〔2014〕42號）同時廢止。
局內分送：局領導，法規處，存。
青島市審計局辦公室 2019年12月17日印發
政策問答
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